Ticari Mülk ve Arsa Satışında Sermaye Kazancı Vergisinden Tasarruf Edin

Table of Contents:

1. Giriş (H2)
   • Nezaman ticari mülk satarsanız ne zaman vergilendirilirsiniz? (H3)
   • Ticari mülk satışında gayrisafi kazanç vergisi nasıl kaydedilir? (H3)
2. Ticari Mülk ve Vergilendirme (H2)
   • Ticari Mülk Nedir? (H3)
   • Uzun Vadeli ve Kısa Vadeli Serbest Kazanç (H3)
3. Ticari Mülk Satışında Vergi Tasarrufu (H2)
   • 54. Fasıl (H3)
   • 54. EC Fasılı ve İnşaat Yapma (H3)
   • Serbest Mülkiyet Hesap Şeması (H3)
4. Ticari Mülk Satışında Yatırımcı İpuçları (H2)
   • Gelecekteki Yatırımlar Düşünülerek Planlama (H3)
   • Kayıt Tutma ve Profesyonel Yardım (H3)
5. Sonuç (H2)

Giriş

Nezaman ticari mülk satarsanız ne zaman vergilendirilirsiniz?

Satmayı planladığınız bir ticari mülk veya arazi varsa, vergiye tabi olup olmayacağınız veya sermaye kazancı vergisinin uygulanıp uygulanmayacağı konusunda şüpheleriniz olabilir. Bu çekici soruyu cevaplamak için, ticari bir mülkün satışıyla ilgili tüm sorunlarınızı çözeceğim. Aynı konuda yayınladığım ev satışıyla ilgili önceki videomda, konut evi satışında sermaye kazancı vergisinden nasıl tasarruf edileceğini çok açık bir şekilde anlatmıştım. Bu videoda da ticari mülk satışında sermaye kazancı vergisinden nasıl tasarruf edileceği konusunda size net bilgiler vereceğim.

Ticari Mülk ve Vergilendirme

Ticari mülk, iş faaliyetleri için kullanılan bir emlak veya arazi anlamına gelir. Örneğin, kiralık bir dükkanınız veya ofis binanız varsa, bu mülkü sattığınızda sermaye kazancına tabi tutulursunuz. Ancak, aldığınız kira ayrı bir gelir kaynağı olarak vergilendirilir.

Uzun Vadeli ve Kısa Vadeli Serbest Kazanç

Bir mülk satın alıp 24 ay içinde satmazsanız, bu uzun vadeli serbest kazanç olarak sınıflandırılır. 24 aydan daha uzun süre beklerseniz, satış uzun vadeli serbest mülk olarak kabul edilir ve serbest kazanç olarak vergilendirilir. Bununla birlikte, 24 aydan önce satarsanız, bu kısa vadeli serbest kazanç olarak kabul edilir. Bu ayrımın önemli olmasının nedeni, uzun vadeli serbest kazançların %20 oranında vergilendirilirken, kısa vadeli serbest kazançlar normal gelirinizle birlikte vergilendirilir.

Ticari Mülk Satışında Vergi Tasarrufu

54. Fasıl

54. Fasıl, sermaye varlıklarının satışından elde edilen satış gelirinin tamamını veya tüm sermaye kazancını yeni bir konut mülküne yatırım yaparsanız, hiç vergi ödemezsiniz. Buradaki önemli nokta, satış hasılatının tamamını yatırım yapmanız gerektiğidir. Yeni bir konut mülküne yatırım yapmanız gereklidir. Yatırım yapma süresi, satış tarihinden bir yıl önce veya satış tarihinden sonraki iki yıl veya konut inşa ediyorsanız satış tarihinden sonraki üç yıldır. Tüm satış gelirini yatırırsanız, tamamen vergiden muaf olursunuz.

Örneğin, 2010-11 yılında 10 milyon TL'ye bir ticari mülk veya arazi satın aldınız ve şimdi 2122 yılında 25 milyon TL'ye sattınız. Maliyet hesaplaması yapmak için, satın alma maliyetini veya endekslenmiş satın alma maliyetini belirlemeniz gerekir. Bu durumda, endekslenmiş satın alma maliyeti 19 milyon TL olarak hesaplanır. Serbest kazanç burada 6 milyon TL'dir (25 milyon TL - 19 milyon TL). Örneğin, sadece 15 milyon TL'lik satış hasılatınızın bir kısmını yatırırsanız, özgürleştirilmenize izin verilen orantılı bir tutar olarak kabul edilir.

54. EC Fasılı ve İnşaat Yapma

54. EC, uzun vadeli serbest kazancın tamamını ve satış hasılatını değil, belirli tahviller gibi belirli tahvillere yatırım yapmanız gerektiğini söyler. Yatırımınızı sermaye varlığının satış tarihinden itibaren altı ay içinde gerçekleştirmeniz gerekiyor. Ayrıca, 54. EC düzenlemesinden muafiyet alabilmek için gelir vergisi beyannamesini vermeden önce yatırımı yapmanız gerekiyor. 54. EC tahvillerine yatırım yaptıysanız, beş yıl boyunca yatırımda kalmalısınız. Beş yıldan önce çekilirseniz, elde ettiğiniz muafiyet geri alınır ve vergilendirilir. 54. EC tahvillerine yatırım yaparak serbest kazanca hiç vergi ödemezsiniz.

Serbest Mülkiyet Hesap Şeması

Eğer konut gayrimenkulüne yatırım yapma veya inşa etme konusunda uğraşmak istemiyorsanız, serbest mülkiyet hesap şeması gibi bir çözümünüz var. Gelir vergisi beyannamesini vermeden önce sermaye kazancı hesap şemasına para yatırıp, daha sonra ayrı bir banka hesabından ev satın alma veya inşa etme için kullanabilirsiniz. İşlem tahsilatından önce gelir vergisi beyannamesini vermezseniz, serbest mülkiyet hesap şemasıyla elde ettiğiniz muafiyet geri çekilir.